AMAZON ÜZERİNDEN YAPILAN SATIŞLARIN TÜRKİYE’DE VERGİLENDİRİLMESİ
AMAZON ÜZERİNDEN YAPILAN SATIŞLARIN TÜRKİYE’DE VERGİLENDİRİLMESİ
(Kısa ve Uygulanabilir Rehber – 2026)
Amazon modeli (özet)
Türkiye’de yerleşik satıcı; ürünü Türkiye’den veya üçüncü ülkelerden alıp Amazon FBA depolarına gönderir. Amazon son kullanıcıya satışı yapar, tahsilatı toplar, komisyonunu keser ve kalan tutarı satıcıya aktarır.
1️⃣ Amazon gelirleri Türkiye’de vergilenir mi?
Evet. Türkiye’de yerleşik gerçek kişiler, yurt içi–yurt dışı tüm ticari kazançları üzerinden vergilendirilir. Dropshipping/FBA fark etmez — ticari kazançtır.
Tam mükellefiyetin sonucu
İkametgâh Türkiye’deyse veya bir takvim yılında Türkiye’de 6 aydan fazla bulunuluyorsa → tam mükellef sayılırsınız.
Bu durumda sadece Türkiye’de değil, yurt dışında elde edilen kazançlar da Türkiye’de beyan edilir.
Özet: “Para yurt dışında kazanıldı / Amazon ABD’de” ayrımı yok. Kazanç size aitse Türkiye’de gelir vergisine tabidir.
2️⃣ Şirket açmak zorunlu mu?
Evet (fiilen ticaret varsa). Satış hacmi arttıkça ve forwarder/lojistik kullanılmaya başlandıkça şirket kurmadan devam edilmesi ceza riskini artırır.
3️⃣ Ürün alırken fatura almalı mıyım?
Mutlaka. Alış faturaları maliyetinizdir. Faturasız alış, satış bedelinin tamamının kâr sayılmasına yol açabilir.
4️⃣ Satış faturası kesecek miyim? Ne zaman, kime?
Gelir, ürün satıldıkça doğar.
İdeal: Satış anında son kullanıcı adına fatura (had altındaysa ÖKC fişi)düzenlenir.
Mal satıyorsan → teslim yeterlidir.
Hizmet veriyorsan → hizmet yeterlidir.
İkisinin aynı anda olması gerekmez.
Pratikte yapılamıyorsa: Hesabınıza ödeme geldiği tarihte Amazon’a fatura.
Kritik: Fatura Amazon için değil, Türk mevzuatına uygun belgelendirme içindir; Amazon’a gönderilmez.
Mikro ihracat (satış faturalarında)
Mikro ihracat, ETGB ile (klasik gümrük beyannamesi açılmadan) yurt dışına satılmasıdır. Türkiye’den gönderilen e-ticaret satışlarında %0 KDV uygulanır; şartları varsa yüklenilen KDV iade edilebilir.
5️⃣ Amazon’a kesilen fatura Amazon’da ne işe yarar?
Amazon açısından değil, sizin Türkiye’deki vergi uyumunuz için düzenlenir.
6️⃣ Amazon’a kesilecek faturada KDV olacak mı?
Senaryo A — Ürün Türkiye’den Amazon deposuna gidiyorsa
Kargo/gümrük evraklarıyla ihracat tevsik edilirse → İhracat istisnası (%0 KDV), yüklenilen KDV iade talep edilebilir.
Tevsik yoksa → Yurtiçi teslim sayılır, KDV hesaplanır.
Senaryo B — Ürün yurtdışından alınıp yine yurtdışında Amazon deposuna gidiyorsa
Mal Türkiye’de hiç bulunmuyorsa → KDV’nin konusu dışındadır (Satılan Mal Millileşmemiş ise KDV yok).
(Bu durum “ihracat” değil; KDV’ye hiç girmeyen işlemdir.)
3065 sayılı KDV Kanunu 1/1 ve 6/a’nın özü:
KDV için teslim/hizmet Türkiye’de olmalı ve mal teslim anında Türkiye’de bulunmalıdır. Mal Türkiye’de değilse KDV de yoktur.
Amazon FBA örneği (yurtdışı–yurtdışı)
Ürün Çin’den alındı → doğrudan Amazon ABD deposuna gitti → ABD’li müşteriye satıldı.
Sonuç: Mal Türkiye’de hiç bulunmadı, teslim yurt dışında.
➡️ Satış faturası KDV’siz (3065/1 + 6/a).
⚠️ Ancak bu sadece mal satışı içindir. Amazon’un aldığı komisyon/aracılık hizmeti ayrı konudur (aşağıya bakınız).
7️⃣ Amazon komisyon kestiğinde faturayı hangi tutardan keseceğim?
Örnek: Satış 100 USD, Amazon 15 USD komisyon kesiyor, size 85 USD yatıyor.
✅ Doğru uygulama
Satış faturası = 100 USD (brüt satış bedeli) (+ duruma göre KDV)
Amazon’un 15 USD’si satıştan düşülen tahsilat değildir; ayrı bir hizmet bedelidir.
Amazon’un aracılık hizmeti Türkiye’de hizmet ithali sayılır:
Komisyon bedeli üzerinden KDV’yi siz hesaplar,
2 No’lu KDV Beyannamesi ile Gelir İdaresi Başkanlığı’na beyan edip ödersiniz.
Kısa formül:
Satış faturası = Brüt tutar (100 USD)
Amazon komisyonu = Ayrı gider + KDV 2 ( , sorumlu sıfatıyla)
8️⃣ Amazon kesintilerini gider yazabilir miyim?
Evet — KDV 2 şartıyla.
Adımlar:
Amazon komisyon faturası alınır.
Komisyon üzerinden KDV hesaplanır (KDV 2) ve beyan/ödenir.
Komisyon tutarı gider, hesaplanan KDV indirilecek KDV olarak kaydedilir.
faydalı olduysa ne mutlu.
Ercan Gökçe Mali Müşavir
506 251 62 42